業(yè)績增長可持續(xù)性、應收賬款是否形成資金占用？花溪科技收年報問詢函

7月12日，極客網(wǎng)了解到，花溪科技(872895.NQ)于近日收到全國股轉(zhuǎn)公司出具的年報問詢函。

據(jù)了解，花溪科技于2021年4月26日晚披露2020年年度報告。在年報問詢函中，全國股轉(zhuǎn)公司對花溪科技業(yè)績、存貨、應收賬款、費用提出問詢。

關(guān)于業(yè)績增長及應收賬款，花溪科技2018年、2019年和2020年營業(yè)收入分別為9,563.58萬元、10,342.75萬元和13,656.19萬元，2019年和2020年增長率分別為8.15%和32.04%;2018年、2019年和2020年凈利潤分別為1,598.18萬元、1,776.03萬元和2,587.44萬元，2019年、2020年凈利潤增長率分別為11.13%和45.69%，營業(yè)收入、凈利潤均保持快速增長。

年報解釋主要原因為一方面公司加強產(chǎn)品創(chuàng)新，為滿足不同用戶需求對公司產(chǎn)品進行差異化配置，另一方面加強產(chǎn)品改進，提升產(chǎn)品品質(zhì)，最終使公司產(chǎn)品得到客戶認可，銷量增加，使營業(yè)收入和凈利潤同時增加。

花溪科技應收賬款期末賬面余額為1,980.92萬元，其中應收新鄉(xiāng)市乾潤農(nóng)業(yè)有限公司(以下簡稱“乾潤農(nóng)業(yè)”)款項期末賬面余額為956.41萬元，占應收賬款的48.28%，此款項賬齡為2-3年，已計提壞賬準備286.92萬元，計提比例為48.28%。你公司2018年年報顯示乾潤農(nóng)業(yè)為你公司第二大客戶，銷售額為1,013.09萬元。經(jīng)查詢工商信息，乾潤農(nóng)業(yè)成立于2018年2月6日，注冊資本50萬元。自2020年8月31日起公司與乾潤農(nóng)業(yè)存在買賣合同相關(guān)的訴訟，涉及金額495萬元。

花溪科技2020年年報披露，信用減值損失計提金額較上年增加110.8%，主要原因為應收賬款-新鄉(xiāng)市乾潤農(nóng)業(yè)有限公司未收回，相應的賬齡增加，相應的信用減值損失計提增加1,912,820元。

對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求花溪科技：

(1)結(jié)合行業(yè)發(fā)展狀況、經(jīng)營策略、產(chǎn)品定位及同行業(yè)可比公司情況等說明經(jīng)營業(yè)績高速增長的原因及合理性，同時說明業(yè)績增長是否具有可持續(xù)性;

(2)結(jié)合與乾潤農(nóng)業(yè)交易背景、合同約定、交易開始時間、交易內(nèi)容、收款方式及其經(jīng)營規(guī)模等說明在乾潤農(nóng)業(yè)成立時間較短的情況下即成為公司2018年第二大客戶的原因及商業(yè)合理性;說明2018年對其銷售1,013.09萬元的回款情況;說明與乾潤農(nóng)業(yè)2019年、2020年的業(yè)務開展情況;說明與乾潤農(nóng)業(yè)發(fā)生訴訟的具體原因，是否涉及銷售退回等事項，與之相關(guān)的收入確認是否穩(wěn)健合理;

(3)結(jié)合與乾潤農(nóng)業(yè)訴訟進展情況及償還能力說明公司對其應收賬款的可收回性及計提壞賬準備的充分性;

(4)說明乾潤農(nóng)業(yè)與公司及控股股東是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他關(guān)系，對其應收款項是否形成資金占用。

關(guān)于存貨，花溪科技2020年實現(xiàn)營業(yè)收入13,656.19萬元，同比增長32.04%;存貨期末賬面余額為2,225.17萬元，較期初增長87.57%。其中，在產(chǎn)品、庫存商品期末賬面余額分別為374.05萬元和1,160.32萬元，較期初增長率分別為88.83%和162.17%。你公司未計提存貨跌價準備，年報解釋存貨增加主要原因為打捆機日趨火熱，公司產(chǎn)品市場需求量增加，為了滿足用戶需求儲備一定量的原材料及庫存商品。

對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求花溪科技：

(1)結(jié)合收入類別、收入確認政策、在手訂單、期后發(fā)貨及收入確認情況說明公司存貨期末余額大幅上升的原因及合理性;

(2)結(jié)合同行業(yè)可比公司存貨跌價準備計提情況、存貨庫齡、庫存狀態(tài)、存貨價格走勢和存貨周轉(zhuǎn)情況等說明未計提存貨跌價準備的原因及合理性。

關(guān)于其他應收款，花溪科技其他應收款期末賬面余額為178.77萬元，其中對新鄉(xiāng)市新興機械有限公司(以下簡稱“新興機械”)應收借款余額為170.31萬元，賬齡為4至5年，對其計提的壞賬準備期末余額為136.24萬元。公司公開轉(zhuǎn)讓說明書披露，此款項為2016年借出款項，公司已于2017年6月7日向河南省獲嘉縣人民法院提起訴訟;2017年7月16日，新興機械向公司出具分期還款承諾，承諾于2018年12月31日前歸還本金1,773,050.00元，并按照同期銀行貸款利率支付利息;2017年9月27日，公司向河南省獲嘉縣人民法院撤回對新興機械的訴訟申請。

經(jīng)查詢，新興機械自2014年起涉及司法案件32起，且涉及金額較大，目前已被列入失信被執(zhí)行人名單。

全國股轉(zhuǎn)公司要求花溪科技結(jié)合公司與新興機械的借款約定、訴訟情況、承諾履行情況、償還能力等說明公司對其應收款項的可收回性及計提壞賬準備的充分性。

關(guān)于費用，報告期內(nèi)，花溪科技銷售費用中指導服務費為278.96萬元，較上年同期增長14.38%;銷售費用及管理費用中業(yè)務招待費合計為171.27萬元，較上年同期增長164.58%。年報解釋管理費用中業(yè)務招待費增加主要系2020年7月在公司舉行了現(xiàn)場產(chǎn)品品鑒會且全國農(nóng)機展會的招待標準提高所致。

花溪科技2020年研發(fā)費用中委外費用為103.77萬元，增長率為195.70%，占當期研發(fā)費用總額的比重為18.75%，而2019年該項占比為8.58%。

對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求花溪科技：

(1)結(jié)合營銷策略、銷售模式、指導服務費主要內(nèi)容、產(chǎn)品品鑒會開展情況及招待標準等情況說明指導服務費及業(yè)務招待費大幅上升的原因及合理性;

(2)結(jié)合研發(fā)項目、研發(fā)方式、外部技術(shù)提供項目情況說明研發(fā)費用中委外費用大幅上升的原因及合理性。

公開資料顯示，花溪科技于2018年8月8日掛牌新三板，公司主營業(yè)務是系列打捆機械、玉米籽粒收獲割臺、青貯圓捆加工機組等農(nóng)業(yè)機械的研究開發(fā)、生產(chǎn)銷售和應用服務，以及為客戶提供OEM產(chǎn)品生產(chǎn)加工服務。

2021年6月，花溪科技披露申請股票公開發(fā)行并在精選層掛牌輔導備案公告，截止目前，公司尚在輔導期。

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