雙雙過會！廣咨國際、海希通訊精選層小IPO通過審核

9月18日，資本邦了解到，全國股轉(zhuǎn)公司發(fā)布了2021年第18次審議會議結(jié)果公告。

公告顯示，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌委員會2021年第18次審議會議(普通程序)于2021年9月17日上午召開。廣咨國際(836892.NQ)及海希通訊(831305.NQ)雙雙通過審核。

其中，針對廣咨國際，全國股轉(zhuǎn)公司做出了如下問詢：

1.關(guān)于同業(yè)競爭

發(fā)行人與控股股東廣業(yè)集團控制的環(huán)保工程研設(shè)院、冶金建筑設(shè)研院、輕紡建筑設(shè)計院、機電建筑設(shè)研院(以下稱設(shè)計院)在工程咨詢業(yè)務方面存在一定的相似，與廣業(yè)集團控制的順業(yè)石油監(jiān)理在工程監(jiān)理業(yè)務方面存在類似，報告期發(fā)行人與上述關(guān)聯(lián)方存在重疊客戶、重疊項目，向設(shè)計院購買技術(shù)咨詢服務，并向上述關(guān)聯(lián)方提供招標代理服務。

(1)全國股轉(zhuǎn)公司要求結(jié)合向上述關(guān)聯(lián)方購買或提供服務對應項目，補充說明是否存在向設(shè)計院采購技術(shù)咨詢服務并銷售給重疊客戶的情形;是否存在向上述關(guān)聯(lián)方提供招標代理用于獲得重疊客戶直接委托的業(yè)務機會。請保薦機構(gòu)核查并發(fā)表意見。

(2)四家設(shè)計院均為廣東省環(huán)保研究總院有限公司全資控股，發(fā)行人董事長蔣主浮擔任研究總院執(zhí)行董事和法定代表人，請保薦機構(gòu)核查并就上述任職是否對發(fā)行人獨立性構(gòu)成影響，發(fā)行人規(guī)范同業(yè)競爭的措施是否有效發(fā)表意見。

2.關(guān)于收入確認

(1)全國股轉(zhuǎn)公司要求結(jié)合工程咨詢、工程造價、招標代理服務、項目管理及工程監(jiān)理業(yè)務的具體內(nèi)容、業(yè)務流程、主要合同條款說明收入確認的具體方法、時點和依據(jù)以及相應成本構(gòu)成的具體內(nèi)容、核算方法，收入與成本結(jié)轉(zhuǎn)是否配比，是否符合企業(yè)會計準則的要求和配比原則。請保薦機構(gòu)、申報會計師核查并發(fā)表意見。

(2)全國股轉(zhuǎn)公司要求說明報告期是否存在合同取消或金額調(diào)整的情況及原因。

(3)全國股轉(zhuǎn)公司要求說明工程造價合同中單個項目按計費標準下浮或按“基本+效益”收費模式的區(qū)別。請保薦機構(gòu)核查工程造價合同中是否明確約定階段性成果及金額。

(4)請保薦機構(gòu)及申報會計師說明在收入及應收賬款函證回函確認比例較低的情況下，對工程咨詢、招標代理業(yè)務收入執(zhí)行的替代性測試及獲取的外部證據(jù)是否充分。

3.關(guān)于募投項目

對于募投項目購置的軟件，全國股轉(zhuǎn)公司要求說明軟件相關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)是否完全屬于發(fā)行人，發(fā)行人是否需要向軟件的出售方或授權(quán)方支付使用軟件的年費和運行維護費用，軟件升級是否需要再次支付開發(fā)費;募投項目的效益是否可測算，是否存在降低凈資產(chǎn)收益率的風險。

針對海希通訊，全國股轉(zhuǎn)公司做出了如下問詢：

1.關(guān)于商業(yè)模式

發(fā)行人在公開發(fā)行說明書中披露：“截至2020年12月31日和2021年3月31日，公司機器設(shè)備賬面價值僅分別為50.87萬元和65.50萬元”，“公司采用買斷式采購方式，獨立自主定價銷售模式，獨自擁有遍布全球主要客戶所在地的服務網(wǎng)絡，獨自承擔了二次開發(fā)產(chǎn)品的經(jīng)營風險，且HBC公司對公司國內(nèi)客戶群體未提供客戶開拓、日常維護及售后服務等工作。因此，公司HBC品牌產(chǎn)品商業(yè)模式與代理銷售模式存在較大差異”。全國股轉(zhuǎn)公司要求和保薦機構(gòu)進一步說明：

(1)發(fā)行人HBC品牌產(chǎn)品商業(yè)模式與經(jīng)銷模式的差異。

(2)發(fā)行人對德國HBC公司存在的重大依賴風險對發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營能力的影響以及采取的應對措施。

2.關(guān)于重慶歐姆

發(fā)行人2017年通過收購重慶歐姆，擁有自主品牌工業(yè)無線遙控設(shè)備，報告期歐姆品牌產(chǎn)品收入持續(xù)增加，毛利率逐期上升。2019年12月5日，重慶歐姆向CRONISPTE.LTD增資，CRONISPTE.LTD于2020年11月17日完成實繳出資1,687.50萬元人民幣。CRONISPTE.LTD成立于2019年11月13日，與HBC公司系同一控制下的企業(yè)。全國股轉(zhuǎn)公司要求、保薦機構(gòu)和發(fā)行人律師進一步說明：

(1)CRONISPTE.LTD是否為僅為持股重慶歐姆為目的設(shè)立的公司，出資繳款時間滯后的原因。

(2)CRONISPTE.LTD與HBC及其共同的實際控制人是否對重慶歐姆施加重大影響，結(jié)合報告期內(nèi)發(fā)行人與HBC的采購數(shù)量及單價變動等情況，說明增資與采購兩項交易是否獨立公允，是否存在未披露的利益安排。

(3)根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則，說明HBC公司和CRONISPTE.LTD是否與發(fā)行人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

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